新時期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策和企業(yè)所得稅政策清單匯編(續(xù))

作者：: 安徽新天源建設(shè)咨詢有限公司
最后修訂：: 2021-01-28 17:37:34

摘要：

3.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（公告第45號）

4.此次所實施的所得稅優(yōu)惠政策條件和范圍，可進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)在本政策實施以前年度的企業(yè)所得稅，按照國發(fā)〔2011〕4號文件中的“兩免三減半”優(yōu)惠政策執(zhí)行。（公告第45號）

5.符合原有政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合公告第45號第一條至第四條規(guī)定，可按本公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠,可按公告第45號規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年(含)起不再執(zhí)行原有政策。（公告第45號）

6.集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)按照本公告規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的,由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。（公告第45號）

7.本公告規(guī)定的優(yōu)惠，采取清單進(jìn)行管理的，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部于每年3月底前按規(guī)定向財政部、稅務(wù)總局提供上一年度可享受優(yōu)惠的企業(yè)和項目清單;不采取清單進(jìn)行管理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財稅〔2016〕49號第十條的規(guī)定轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進(jìn)行核查。（公告第45號）

8.集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)按照原有政策規(guī)定享受優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財稅〔2016〕49號第十條的規(guī)定轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進(jìn)行核查。（公告第45號）

以上政策自2020年1月1日起執(zhí)行。財稅〔2012〕27號第二條中“經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”的規(guī)定和第四條“國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”同時停止執(zhí)行。

二、增值稅政策（4條）

1.繼續(xù)實施集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.在一定時期內(nèi)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產(chǎn)企業(yè)，以及線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)（含掩模版、8英寸及以上硅片生產(chǎn)企業(yè)）進(jìn)口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和集成電路生產(chǎn)設(shè)備零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。

集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)封裝測試企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征進(jìn)口關(guān)稅。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.在一定時期內(nèi)，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，以及第（六）條中的集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)封裝測試企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備，及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，除相關(guān)不予免稅的進(jìn)口商品目錄所列商品外，免征進(jìn)口關(guān)稅。（國發(fā)〔2020〕8號）

4.在一定時期內(nèi)，對集成電路重大項目進(jìn)口新設(shè)備，準(zhǔn)予分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（國發(fā)〔2020〕8號）

三、投融資政策（6條）

1.鼓勵和支持集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)加強(qiáng)資源整合，國務(wù)院有關(guān)部門和地方政府要積極支持引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行重組并購，不得設(shè)置法律法規(guī)政策以外的限制條件。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.充分利用國家和地方現(xiàn)有的政府投資基金支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.鼓勵地方政府建立貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，支持集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)通過科技成果轉(zhuǎn)化融資等手段獲得商業(yè)貸款。利用好融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，積極為集成電路和軟件領(lǐng)域小微企業(yè)提供各種形式的融資擔(dān)保服務(wù)。（國發(fā)〔2020〕8號）

4.鼓勵商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)加大對集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)的中長期貸款支持力度，積極開發(fā)相關(guān)信貸產(chǎn)品，加大對重大項目的金融支持力度。引導(dǎo)保險資金開展股權(quán)投資。支持非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立專門性資管產(chǎn)品。（國發(fā)〔2020〕8號）

5.大力支持符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)在境內(nèi)外上市融資，加快境內(nèi)上市審核流程，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)條件的研發(fā)支出可不計入當(dāng)期損益,而是計入相關(guān)資產(chǎn)成本。

鼓勵支持符合條件的企業(yè)在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市融資，通暢相關(guān)企業(yè)原始股東的退出渠道。（國發(fā)〔2020〕8號）

6.鼓勵符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、短期融資券和中期票據(jù)等，支持企業(yè)通過中長期債券等方式從債券市場籌集資金。（國發(fā)〔2020〕8號）

四、研究開發(fā)政策（3條）

1.聚焦高端芯片、集成電路裝備和工藝技術(shù)、集成電路關(guān)鍵材料、集成電路設(shè)計工具、基礎(chǔ)軟件、工業(yè)軟件、應(yīng)用軟件的關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)。

科技部等相關(guān)部門做好有關(guān)工作的組織實施，積極利用國家重點研發(fā)計劃、國家科技重大專項等給予支持。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.在先進(jìn)存儲、先進(jìn)計算、先進(jìn)制造、高端封裝測試、關(guān)鍵裝備材料、新一代半導(dǎo)體技術(shù)等領(lǐng)域，推動各類創(chuàng)新平臺建設(shè)。相關(guān)國家部門優(yōu)先支持相關(guān)創(chuàng)新平臺實施研發(fā)項目。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.鼓勵軟件企業(yè)執(zhí)行軟件質(zhì)量、信息安全、開發(fā)管理等國家標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)集成電路標(biāo)準(zhǔn)化組織建設(shè)，完善標(biāo)準(zhǔn)體系。（國發(fā)〔2020〕8號）

五、進(jìn)出口政策（3條）

1.在一定時期內(nèi)，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)需要臨時進(jìn)口的自用設(shè)備（包括開發(fā)測試設(shè)備）、軟硬件環(huán)境、樣機(jī)及部件、元器件，符合規(guī)定的可辦理暫時進(jìn)境貨物海關(guān)手續(xù)，其進(jìn)口稅收按照現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.對軟件企業(yè)與國外資信等級較高的企業(yè)簽訂的軟件出口合同，金融機(jī)構(gòu)可按照獨立審貸和風(fēng)險可控的原則提供融資和保險支持。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.推動集成電路、軟件和信息技術(shù)服務(wù)出口，大力發(fā)展國際服務(wù)外包業(yè)務(wù)，支持企業(yè)建立境外營銷網(wǎng)絡(luò)，與重點國家和地區(qū)建立長效合作機(jī)制。（國發(fā)〔2020〕8號）

六、人才政策（3條）

1.進(jìn)一步加強(qiáng)高校集成電路和軟件專業(yè)建設(shè)，加快推進(jìn)集成電路一級學(xué)科設(shè)置工作，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求及時調(diào)整課程設(shè)置、教學(xué)計劃和教學(xué)方式。

加強(qiáng)師資隊伍、教學(xué)實驗室和實習(xí)實訓(xùn)基地建設(shè)。教育部會同相關(guān)部門加強(qiáng)督促和指導(dǎo)。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.鼓勵校企合作的方式，加快推進(jìn)示范性微電子學(xué)院建設(shè)。優(yōu)先建設(shè)培育集成電路領(lǐng)域產(chǎn)教融合型企業(yè)。

納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍內(nèi)的試點企業(yè)，符合規(guī)定的職業(yè)教育投資可按投資額30%的比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加和地方教育附加。

支持開展專業(yè)人才培養(yǎng)專項資源庫建設(shè)。

支持示范性微電子學(xué)院和特色化示范性軟件學(xué)院與國際知名大學(xué)、跨國公司合作，引進(jìn)國外師資和優(yōu)質(zhì)資源，聯(lián)合培養(yǎng)集成電路和軟件人才。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.鼓勵地方按照國家有關(guān)規(guī)定表彰和獎勵在集成電路和軟件領(lǐng)域作出杰出貢獻(xiàn)的高端人才，以及高水平工程師和研發(fā)設(shè)計人員，完善股權(quán)激勵機(jī)制。

加大力度引進(jìn)頂尖專家和優(yōu)秀人才及團(tuán)隊。在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)或相關(guān)產(chǎn)業(yè)集群中優(yōu)先探索引進(jìn)集成電路和軟件人才的相關(guān)政策。

制定并落實集成電路和軟件人才引進(jìn)和培訓(xùn)年度計劃，推動國家集成電路和軟件人才國際培訓(xùn)基地建設(shè)，重點加強(qiáng)急需緊缺專業(yè)人才中長期培訓(xùn)。（國發(fā)〔2020〕8號）

七、知識產(chǎn)權(quán)政策（3條）

1.鼓勵企業(yè)進(jìn)行集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、軟件著作權(quán)登記。

支持集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)依法申請知識產(chǎn)權(quán)，大力發(fā)展集成電路和軟件相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.嚴(yán)格落實集成電路和軟件知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，加大侵權(quán)違法行為懲治力度。

加強(qiáng)對集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下軟件著作權(quán)的保護(hù)，積極開發(fā)和應(yīng)用正版軟件網(wǎng)絡(luò)版權(quán)保護(hù)技術(shù)，有效保護(hù)集成電路和軟件知識產(chǎn)權(quán)。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.探索建立軟件正版化工作長效機(jī)制。凡在中國境內(nèi)銷售的計算機(jī)（含大型計算機(jī)、服務(wù)器、微型計算機(jī)和筆記本電腦）所預(yù)裝軟件須為正版軟件，禁止預(yù)裝非正版軟件的計算機(jī)上市銷售。

全面落實政府機(jī)關(guān)使用正版軟件的政策措施，對通用軟件實行政府集中采購，加強(qiáng)對軟件資產(chǎn)的管理同時加強(qiáng)使用正版軟件工作宣傳培訓(xùn)和督促檢查。（國發(fā)〔2020〕8號）

八、市場應(yīng)用政策（7條）

1.通過政策引導(dǎo)，以市場應(yīng)用為牽引，加大對集成電路和軟件創(chuàng)新產(chǎn)品的推廣力度，帶動技術(shù)和產(chǎn)業(yè)不斷升級。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.推進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展，支持信息技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)集群、集成電路產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)，支持軟件產(chǎn)業(yè)園區(qū)特色化、高端化發(fā)展。（國發(fā)〔2020〕8號）

3.支持集成電路和軟件領(lǐng)域的骨干企業(yè)、科研院所、高校等創(chuàng)新主體建設(shè)以專業(yè)化眾創(chuàng)空間為代表的各類專業(yè)化創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)，優(yōu)化配置資源，提供聚焦集成電路和軟件領(lǐng)域的專業(yè)化服務(wù)，實現(xiàn)大中小企業(yè)融通發(fā)展。

加大對服務(wù)于集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)的專業(yè)化眾創(chuàng)空間、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等專業(yè)化服務(wù)平臺的支持力度。（國發(fā)〔2020〕8號）

4.積極引導(dǎo)信息技術(shù)研發(fā)應(yīng)用業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)外包。鼓勵政府部門通過購買服務(wù)的方式，將電子政務(wù)建設(shè)、數(shù)據(jù)中心建設(shè)和數(shù)據(jù)處理工作中屬于政府職責(zé)范圍，且適合通過市場化方式提供的服務(wù)事項，交由符合條件的軟件和信息技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

鼓勵大中型企業(yè)依托信息技術(shù)研發(fā)應(yīng)用業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，成立專業(yè)化軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)。（國發(fā)〔2020〕8號）

5.完善網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下消費者隱私及商業(yè)秘密保護(hù)制度，促進(jìn)軟件和信息技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。

在各級政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位推廣符合安全要求的軟件產(chǎn)品和服務(wù)。（國發(fā)〔2020〕8號）

6.進(jìn)一步規(guī)范集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)市場秩序，加強(qiáng)反壟斷執(zhí)法，依法打擊各種壟斷行為，做好經(jīng)營者反壟斷審查。

加強(qiáng)反不正當(dāng)競爭執(zhí)法，依法打擊各類不正當(dāng)競爭行為。（國發(fā)〔2020〕8號）

7.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)的作用，加快制定集成電路和軟件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，推廣集成電路質(zhì)量評價和軟件開發(fā)成本度量規(guī)范。（國發(fā)〔2020〕8號）

九、國際合作政策（2條）

1.深化集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)全球合作，積極為國際企業(yè)在華投資發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

鼓勵國內(nèi)高校和科研院所加強(qiáng)與海外高水平大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)的合作，鼓勵國際企業(yè)在華建設(shè)研發(fā)中心。

加強(qiáng)國內(nèi)行業(yè)協(xié)會與國際行業(yè)組織的溝通交流，支持國內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)外與國際企業(yè)開展合作，深度參與國際市場分工協(xié)作和國際標(biāo)準(zhǔn)制定。（國發(fā)〔2020〕8號）

2.推動集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)“走出去”。便利國內(nèi)企業(yè)在境外共建研發(fā)中心，更好利用國際創(chuàng)新資源提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。（國發(fā)〔2020〕8號）

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